Müssen quellenbesteuerte Expats in der Schweiz eine Steuererklärung einreichen?

Viele Menschen, die mit einer B- oder L-Bewilligung in die Schweiz ziehen, füllen nie eine Steuererklärung aus. Der Arbeitgeber zieht die Steuer jeden Monat direkt vom Lohn ab: die Quellensteuer. Das geht gut – bis das Gesetz eine Steuererklärung verlangt oder die Quellensteuer höher ausfällt als nötig.

Wer eine Steuererklärung einreichen muss

Seit 2021 gilt: Wer in der Schweiz wohnt, an der Quelle besteuert wird und mehr als CHF 120'000 brutto im Jahr verdient, muss eine vollständige Steuererklärung einreichen. Der Fachbegriff dafür ist nachträgliche ordentliche Veranlagung (NOV). Dasselbe gilt, wenn Sie weitere Einkünfte oder ein Vermögen über den Grenzen Ihres Kantons haben. Bei Verheirateten genügt es, wenn eine Person über dem Schwellenwert liegt; dann reichen beide ein.

Wer eine Steuererklärung einreichen kann

Unter CHF 120'000 können Sie die ordentliche Veranlagung selbst beantragen. Die Frist ist der 31. März des Folgejahres. Der Entscheid gilt danach weiter: Sie reichen ab dann jedes Jahr eine Steuererklärung ein, solange Sie quellenbesteuert sind.

Wann sich die Steuererklärung lohnt

In den Quellensteuertarifen sind Pauschalen für die üblichen Abzüge eingerechnet. Sind Ihre tatsächlichen Abzüge höher, kann eine Steuererklärung Geld zurückbringen. Typische Gründe:

• Einzahlungen in die Säule 3a, die in der Quellensteuer nicht berücksichtigt sind
• Einkäufe in die Pensionskasse (2. Säule)
• Kosten für die Kinderbetreuung
• Ein langer Arbeitsweg oder hohe Berufsauslagen
• Weiterbildung
• Schuldzinsen, zum Beispiel für eine Hypothek

Trifft nichts davon auf Sie zu, ändert die Steuererklärung vielleicht wenig, und Sie gehen eine jährliche Pflicht ein. Es lohnt sich, das mit den eigenen Zahlen zu prüfen, bevor Sie den Antrag stellen.

Häufige Fehler

• Die Frist vom 31. März verpassen. Ein verspäteter Antrag wird nicht angenommen.
• In die Säule 3a einzahlen und den Abzug nie geltend machen.
• Annehmen, der Abzug des Arbeitgebers sei endgültig, wenn der Lohn im Laufe des Jahres CHF 120'000 überschritten hat.
• Ausländische Einkünfte, Bankkonten oder Liegenschaften im Ausland vergessen. In einer Steuererklärung müssen sie angegeben werden.

Was ich daraus mitnehme

Die Quellensteuer ist bequem, aber sie ist ein Pauschaltarif für eine persönliche Situation. Ein kurzer Check einmal im Jahr zeigt, ob sie passt. Genau das macht Taxed für Expats in der Schweiz.

Diese Notiz ist eine allgemeine Information, keine individuelle Steuerberatung. Die Regeln unterscheiden sich im Detail von Kanton zu Kanton.